2018年5月11日 星期五

讀懂出口退稅,讓跨境電商再賺一次!

什麼是出口貨物退稅?
出口貨物退(免)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。跨境電商企業合理利用出口退稅,可有效降低成本,陽光化經營,提高毛利。本期跨境坎哥為跨境電商企業分享最全面的跨境出口退稅規則。

跨境電商與傳統出口企業的差別

優點缺點
跨境電商交易頻率高、交易成本低品種複雜、資料瑣碎、退稅難
傳統出口企業訂單量大、資料齊全、退稅簡單資金成本高、交易頻率低、有囤貨風險
傳統外貿的特點就是頻次低,訂單量大,資料齊全,目前可以便捷的辦理退稅,但快速發展的B2C跨地電商,在退稅問題上一直得不到很好地解決,使得出口產品不能享受退稅優惠。B2C跨境電商使得貿易碎片化,很多使用亞馬遜、速賣通、eBay、Wish等的跨境B2C平台的賣家都是小郵包出口,具有批次多、頻率高、貨值低、品種雜,無報關單的特點,按照一般貿易方式辦理退稅非常麻煩。為了支持跨境電商賣家退稅,國家出台了9610政策,針對的就是B2C跨境電商直郵發貨方式的出口退稅。

跨境電商那些情況可以做出口退稅?
國家對通過一般貿易方式出口的貨物可以按規定辦理退(免)稅,目前跨境電商賣家適合的情形可包括:
1、海外倉頭程(海運/空運/快遞)發貨;
2、FBA頭程(海運/空運/快遞)發貨;
3、國際快遞發貨(9610).

跨境電商如何做出口退稅?
使用非一般貿易形勢清關,如郵政、快遞、專線等B2C門到門派送方式,一般是單個包裹報關清關的,如果要按照一般貿易的形式出口退稅是特別麻煩的,為了支持這些賣家退稅,政策出台了9610政策,針對的就是這些發貨方式的出口退稅。
9610模式介紹
上面提到的“9610”政策是為方便跨境貿易電子商務零售進出口企業通關,自2014年2月10起,海關總署增列海關監管方式代碼“9610”,是專為跨境電商服務。
 
9610模式是一種通關模式
9610模式下的B2C出口流程為國外買家網上購物→訂單付款→清單核放→買家收到貨物→匯總申報。
操作層面上大致分為5步走:一是數據對接,海關、電子口岸業務備案數據對接;企業正常走貨,將訂單、物流等信息上傳快速通過;再進行報關,可委託報關行、整理相關資料報關;去外管局辦理結匯手續;最後整理相關材料去國稅申請退稅。
清單核放:
即跨境電商企業可先將要出口的產品填寫清單商品交易平台上的訂單信息推送到單一窗口平台,海關對“清單”進行核放並辦理實貨放行手續。可以讓企業通關效率更高、降低通關成本。
匯總申報:
是出口電商企業定期匯總清關形成報關單進行申報,海關為企業出具報關單退稅證明,可解決企業退稅難題。
使用一般貿易形勢清關,比如使用FBA頭程,海外倉服務賣家,一般是大批量發貨的,可以按照傳統外貿出口的形式來處理。只要符合出口退稅的條件就可以出口退稅。
出口退稅需準備的材料、資格、形式與流程

出口退稅需要準備哪些材料?
出口退稅需要以下資料,包括採購合同,採購增值稅專用發票,裝箱單,代理報關委託書,報關單,銷售合同,出口發票/形式發票以及物流提運單以及結匯水單或收匯通知書;如果產品需要商檢的話,還需要提供產品的商檢單。
哪些企業有資格做出口退稅?
1、有工商登記(營業執照)、稅務登記、對外貿易經營者備案的外貿企業;
2、有工商登記(營業執照)、稅務登記、對外貿易經營者備案的生產企業。
退稅的形式是怎樣的?
1、出口免稅並退稅,指貨物在出口銷售環節不徵增值稅,對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔,按規定的退稅率計算後予以退稅;
2、出口免稅不退稅,指貨物在出口銷售環節不徵增值稅,而且因為這類貨物在前一道生產、銷售環節或進口環節是免稅的,因此出口是該貨物的價格中是不含稅的,也無需退稅;
3、出口不免稅也不退稅,出口不免稅是指國家限制出口的某些貨物在出口環節視同內銷,照常徵稅,出口不退稅是指對這些貨物不退還出口前實際負擔的稅款。適用這個政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。
出口退稅流程是什麼?
新規出現之前,外貿電商從業者基本是小型公司,退稅方面面臨諸多問題;新規出台後,跨境電商企業可以將退稅業務外包專業服務平台,可以提升退稅操作效率,同時公司也不必為了辦理退稅做專門的人員配置和培養。
享受免稅的三個條件
如果電子商務出口企業貨物,不符合上述退(免)稅條件的,但同時符合下列三種條件,可享受增值稅、消費稅免稅政策
1、電子商務出口企業已辦理稅務登記;
2、出口貨物取得海關簽發的出口貨物報關單;
3、購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證。如出口企業只有稅務登記證,但未取得增值稅一般納稅人資格或未辦理出口退(免)稅資格認定,以及出口貨物報關單並非出口退稅專用聯次,購進貨物出口時未取得合法憑證等,應當享受免費政策。

注意事項
出口企業在辦理出口退稅是要保持特別注意申報程序,注意時間觀念,以免造成損失。出口企業在辦理出口退稅時,應注意四個時限規定:
一、是“30天”。
外貿企業購進出口貨物後,應及時向供貨企業索取增值稅專用發票或普通發票,屬於防偽稅稅控增值稅發票,必須再開票之日起30天內辦理認證手續。

二、是“90天”。
外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續,生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月後免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。

三、是“180天”
出口企業必須在貨物報關出口之日起180天內,向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。

四、是“3個月”
出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤,按有關規定可以補辦或更改的,出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請,經批准後,可延期3個月申報。


(轉載自漢連跨境電商供應鏈服務商)

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